תקנות עריכת מלאי בארגון. תקנות מלאי לדוגמה. תוצאות מלאי במחסן

אין זה סביר שמישהו מעובדי הנהלת החשבונות ישמח וישמח עם אזכור המלאי הקרוב. וזה לא מפתיע, כי תהליך זה הוא ארוך, קפדני ובדרך כלל מביא למספר עצום של אי התאמות וחיפושים אחר רכוש או נכסים מהותיים אחרים. למעשה, אם תתכונן לזה כראוי ותבין בזהירות את המוזרויות של ביצוע עבודה זו, הכל ילך הרבה יותר קל ממה שנראה במבט ראשון. המאמר ידון בהרחבה בהליך ביצוע מלאי רכוש, בתנאים לעריכת מלאי ובכללי ביצוע מלאי וכן ברישום מלאי.

מלאי, סוגים ונוהל

תהליך המלאי הוא יישום שיטתי של נהלי בקרה שנועדו לזהות את נוכחותם, מצבם והערכת השווי של הנכסים וההתחייבויות של החברה. אחת המטרות של ביקורת נכסים היא לעקוב אחר התאמת הזמינות בפועל של נכסים והתחייבויות לנתונים חשבונאיים. לכן, מערכת של אמצעים שמטרתם לזהות הבדלים בין הנתונים החשבונאיים למצב בפועל, כמו גם ניטור תנאי האחסון של הרכוש, נקראת מלאי.

הסטנדרטים שיענו על השאלה כיצד לנהל נכון מלאי נקבעים בחוק. הנחיות לביצוע אמצעי בקרה מוגדרות:

• לפי צו של משרד האוצר של הפדרציה הרוסית מס' 49 מיום 13 ביוני 1995;
• החלטה מס' 88 מיום 18.8.98

תהליך מלאי הנכסים מבצע את המשימות הבאות:

• כדי לקבוע את הכמות בפועל של פריטי מלאי;
• השוואה בין המידע המתקבל לנתונים חשבונאיים;
• איתור חפצי ערך באיכות לא מספקת, זיהוי סיבות מוצדקות למחיקתן או להפחתה. בעת ביצוע נהלים אלה, מעורבים צוות מוכשר;
• זיהוי האחראים בעת זיהוי עודפים או מחסור;
• מעקב אחר שלמות השתקפות נכסי המיזם, עמידה של צדדים נגדים במועדים לפי הסכמים ומחיקתם עם תום תקופת ההתיישנות.

כללי מלאי

תקנות החשבונאות והחוק הפדרלי מס' 129-FZ מתארים את הכללים הכלליים לביצוע מלאי, לפיהם ארגונים חייבים לבצע מלאי:

• במצב בו יש צורך להשכיר נכס;
• אם יש סיכוי לארגון מחדש או פירוק החברה;
• אם יש טרנספורמציה של המיזם;
• לפני גיבוש הדוחות הכספיים השנתיים (למעט רכוש שנמצא במלאי לא לפני 1 באוקטובר של תקופת הדיווח);
• כאשר מתרחש שינוי MOL;
• אם יתגלו עובדות של גניבה, שימוש לרעה או נזק לנכסי החברה;
• במקרה של אסונות טבע, כאשר רכוש הארגון ניזוק;
• ומקרים אחרים הניתנים בתקנות של הפדרציה הרוסית.

במקרה של אחריות פיננסית קולקטיבית או צוותית, יש לבצע ביקורת במצבים הבאים:

• כאשר ההנהגה של צוות או צוות משתנה;
• אם יותר מ-50% מהעובדים עוזבים את הצוות או הצוות;
• כאשר יש הצהרה על הצורך ברישום רכוש מעובד אחד או יותר של צוות או צוות.

הנורמות והתקופות לביצוע מלאי של נכסים במצבים אחרים נקבעים על ידי הנהלת המיזם. הם קובעים באיזו תדירות במהלך השנה ומתי בדיוק יש צורך בביצוע מלאי, מאשרים רשימת נכסי מלאי וגם מגיעים להחלטה בעת ביצוע בדיקה אקראית.

חָשׁוּב!
המועד האחרון להשלמת מלאי הנכסים נקבע על ידי ראש הארגון. חריגים הם מצבים שבהם נדרשת בקרה על פי דרישות רגולטוריות.

הליך מלאי שנקבע זה חייב להיות מאושר ולכתוב במדיניות החשבונאית של החברה.

באילו טפסים משתמשים למלאי?

על פי נוהל ביצוע מלאי של סחורות וחומרים ועל פי כללי המלאי, ניתן להשתמש בצורות התיעוד הבאות לרישום וביצוע מלאי:

• רשימת מלאי של מערכת הפעלה (F. No. INV-1);
• גיליון השוואה של מערכת הפעלה (F.No.INV-18);
• רשימת מלאי של סחורות וחומרים (F. No. INV-3);
• דוח מלאי של סחורות וחומרים (F. No. INV-4);
• גיליון השוואה של סחורות וחומרים (F. No. INV-19);
• דוח מלאי לנכסים בלתי מוחשיים (F.No.INV-11);
• דוח מלאי מזומנים (F.No.INV-15);
• רשימת מלאי של הבנק המרכזי וטפסים (F.INV-16);
• דוח מלאי של פשרה עם חייבים ונושים (F.No.INV-17).
  

הליך מלאי

על פי תקנות ביצוע בדיקת נכסים, במידה וההליך נמשך יותר מיום אחד, במועד עזיבת חברי הוועדה את הנכס המבוצע במלאי, יש לאטום את המקום. יש למקם את התיעוד בכספות ובארונות ולנעול.

הליך המלאי כולל את השלבים הבאים:

1. יצירת עמלה עבור מלאי;

יש לנסח את הליך הקמת הוועדה באמצעות צו. מסופק טופס מס' INV-22, בעזרתו ניתן הזמנה. כל עובד של המיזם יכול להיכלל בעמלה.

בדרך כלל בין חברי הוועדה:

• עובדי שירות טכני;
• נציגי המחלקה האדמיניסטרטיבית;
• עורכי דין;
• שירותים פיננסיים וחשבונאות.

דרישת המינימום לעמלה היא שני אנשים. בנוסף לרשימת חברי הוועדה, על הצו לשקף את תקופת הביקורת ואת הנכס הכפוף לחשבונאות. לאחר שהנהלת החברה מאשרת את הצו, הוא נחתם על ידי היו"ר וחברי הוועדה.

כאשר מתגלות טעויות במהלך הבדיקה, יש להודיע ​​ליו"ר באופן מיידי. חברי הוועדה מחויבים לעקוב אחר אי הדיוקים שזוהו ולחסלם בהתאם לחוק.

1. בקשה לקבלת המסמכים הפיננסיים העדכניים ביותר;

חברי ועדת המלאי חייבים לקבל את התיעוד האחרון שנכנס ויוצא לפני תחילת רישום הזמינות בפועל של הנכס.

1. בקשה לקבלת קבלות מ-MOL;

הקבלה נכתבת על ידי ה-MOL בתחילת תהליך הביקורת. לאחר הרישום יש למסור את המסמך לוועדת המלאי ביום הביקורת. מדובר באישור כי בתחילת תהליך האימות, כל התקבולים וההוצאות הועברו מהמל"ל למחלקת הנהלת החשבונות, או נמסרו לוועדה, וכן שכל פריטי המלאי הוונו ונמחקו.

1. בקרה ואישור של נוכחות ומצב בפועל של נכסים והתחייבויות;

הרכב הוועדה נקבע על ידי:

• השם והזמינות בפועל של הנכס הנמצא בארגון. במקביל, מתבצע מעקב אחר מצב הנכס;
• סוגי נכסים שאין להם צורה מוחשית, על ידי תיעוד מתאם המאשר את זכות הארגון עליהם;
• הרכב החוזה והחוזה, בדיקה מול צדדים שכנגד המצוינים בתעודת זמינות חשבונות זכאים וחייבים.

1. התאמה בין מידע מרישומי מלאי למידע מדוחות כספיים;

אם בבדיקה מתגלים עודפים או מחסור, יש לערוך הצהרת התאמה. זה משקף פערים בין זמינות בפועל לבין מידע חשבונאי שזוהו במהלך המלאי.

1. איחוד נתונים שהתקבלו במהלך המלאי;

הוועדה מאמתת את הנתונים שהתקבלו ומבצעת פעולות כדי לפתור את הפערים שהתקבלו. יש לתעד את הפגישה בפרוטוקול. כל המידע, לרבות אי התאמות, נרשם בפרוטוקול. הפרוטוקול המלא נמסר לעיון ראש הארגון.

1. אישור תוצאות הליך הבקרה;

הפרוטוקול המלא, ההשוואה ושאר הצהרות המלאי מסופקים לראשי הארגון. על המנהל לעיין בתיעוד ולקבל החלטה על הפערים שהתקבלו. לאחר מכן התיעוד נשלח למחלקת הנהלת החשבונות.

1. השתקפות התוצאות שהושגו בהנהלת החשבונות של הארגון.

אי-התאמות מזוהות חייבות לבוא לידי ביטוי בחשבונאות בתקופה שאליה מתייחס תאריך המלאי.

אם בוצע מלאי שנתי, התוצאות כפופות לשתקפות בדוחות הכספיים השנתיים. אם מתגלה רכוש מיושן פיזית או מוסרית, יש למחוק אותו מהמרשם. גם חוב שהתיישנות חלפה כפוף למחיקה.

אַחֲרָיוּת

מידע מרישומי הנהלת חשבונות עלול להיחשב בלתי מהימן כאשר הופרו הכללים לביצוע מלאי של נכסי החברה, או שהמידע שהתקבל הוזן בניגוד.

יש צורך שהנהלת החברה תספק את התנאים הנדרשים לתהליך המלאי והבקרה. חשוב שיהיו עובדים לשקול ולהזיז חפצים הכפופים למלאי, וכן זמינות המכשור הטכני, המיכלים ודברים נוספים הדרושים. בנוסף, ה-MOL חייב להיות נוכח במהלך הבדיקה.

ניתן להבהיר זאת, למשל, אם הארגון מחליט להטיל עונש על המל"ל בסיוע בית המשפט. ובצורה של ביסוס הדרישה, המיזם יצטרך לספק לארגון המורשה את המסמכים שהושגו כתוצאה מהמלאי.

על פי הסטנדרטים שנקבעו, שירות המס הפדרלי לא יוכל להטיל עונשים על העובדה שלא בוצעה ביקורת, למרות התחייבויות קיימות. החקיקה אינה קובעת סנקציות על אי ביצוע פעולות מלאי. אבל הארגון חייב להבין את החשיבות של הליך זה. מכיוון שבמהלך תהליך זה יש לארגון הזדמנות לזהות את ההבדל בין חשבונאות לזמינות בפועל של רכוש והתחייבויות. וכתוצאה מהתהליך, להביא את החשבונאות והזמינות בפועל של נכסי החברה בהתאם. כך, בהתאם לכללי ביצוע מלאי של סחורות וחומרים ונכסים, החברה שומרת על נכסיה, ומסדירה את תקני השימור.

כך הם מאשרים את נוכחותם במהלך הביקורת. כדי לנתח את תוצאות המלאי, המידע המתקבל במהלך המלאי מושווה לנתונים חשבונאיים. במקרה של איתור מחסור או זיהוי עודפים, ממלאים גיליון תואם. הוא רושם אי התאמות שהתגלו במהלך הביקורת; מוכנסים אליו נתונים על רכוש או התחייבויות שלגביהם יש אי התאמות. כדי לסכם את המלאי עבור כל אחד מתחומי המחקר, יש צורה מבוססת של מלאי והצהרה (לדוגמה, רשימת מלאי של רכוש קבוע INV-1 ודף השוואה של מלאי רכוש קבוע INV-18). לאחר השוואת מלאי ונתוני חשבונאות, מתקיימת פגישה של ועדת המלאי.

הצהרת מלאי לדוגמה

חובה לבצע מלאי: – לפני עריכת דוחות כספיים שנתיים; - בעת החלפת אנשים אחראים כלכלית; - בעת קביעת עובדות של גניבה, מחסור, נזק לרכוש; - במקרה של אסונות טבע ומצבי חירום אחרים; - במקרה של פירוק (רה-ארגון) של מוסד (לפני עריכת מאזן פירוק (הפרדה). 2.2. מלאי יכול להיות מתוכנן או לא מתוזמן. עיתוי ותדירות המלאי המתוכנן, כמו גם נושאיהם, נקבעים בלוח המלאי, המאושר בהוראת ראש המוסד.

מלאים לא מתוכננים מוקצים לפי הוראת המנהל. 2.3. בהתאם להיקף החפצים הנבדקים, המלאי יכול להיות מלא או סלקטיבי.

מלאי מלא מכסה את כל קטגוריות הרכוש וההתחייבויות.

כיצד להסדיר את המלאי בחברה

מידע

לאחר בדיקת חפצי הערך, הכניסה לחדר אסורה (למשל, הוא אטום) והוועדה עוברת לחדר הסמוך לעבודה. העמלה, בנוכחות גורמים אחראיים פיננסית, מוודאת את הזמינות בפועל של פריטי המלאי על ידי חישוב חובה מחדש, שקלול מחדש או מדידה מחדש שלהם.

אין להכניס למלאי נתוני יתרות חפצי ערך מדברי גורמים אחראיים פיננסית או לפי נתונים חשבונאיים מבלי לבדוק את זמינותם בפועל. נכסי מלאי המתקבלים (מונפקים) במהלך המלאי מתקבלים (מונפקים) על ידי אנשים אחראים פיננסית בנוכחות חברי ועדת המלאי ומתקבלים (נמחקים) לאחר המלאי.
פריטי מלאי אלו מוכנסים למלאי נפרד תחת הכותרת "פריטי מלאי שהתקבלו (הונפקו) במהלך המלאי".

מסמך לדוגמה "כללי מלאי"

עמלת המלאי חייבת להיות מורכבת משני אנשים לפחות. היא תהיה אחראית לתיעוד תוצאות המלאי.
לפני ביצוע הביקורת, על הוועדה להחזיק במסמכי הקבלות וההוצאות העדכניים ביותר. הם מאפשרים לך לרשום יתרות לפני תחילת המלאי.
קבלות מגורמים אחראיים כלכלית רושמות את מסירת כל מסמכי ההוצאות והקבלה למחלקת הנהלת החשבונות ומשמעותם היא שהנכסים עליהם היו אחראים הוונו, ואלה שלא היו בשימוש עוד נמחקו. במסגרת פעילותה בוחנת הוועדה את הרכוש וההתחייבויות שקבע ראש.

תשומת הלב

רישום תוצאות המלאי על סמך תוצאות המלאי, הוועדה מכניסה את המידע שהתקבל במהלך ההליך לרישומי מלאי (מעשים). האחראים כלכלית נדרשים להעיד על המידע המשתקף במעשים (מלאי).

ביצוע מלאי ורישום תוצאותיו. דוגמא

הנחיות למלאי).

• 3 מלאי העתודות המשוערות מתבצע על ידי ועדת המלאי הרלוונטית במקביל למלאי הנכסים שעבורם נוצרו רזרבות.

1.5. תביעות לוועדת המלאי נעשות בכתב ונשלחות לראש הארגון המקבל החלטה על הליך סיפוקה.

2. עמלת מלאי 2.1. לארגון יש עמלת מלאי קבועה לאורך כל השנה. במהלך תקופת המלאי המתוכנן נוצרות עמלות מלאי עבודה.
כוח האדם של כל ועדות המלאי מאושר בהוראת ראש. 2.2.

דגימת נוהל מלאי

הורד הזמנה לדוגמה לאישור תוצאות המלאי. מדוע צריך לתעד את תוצאות המלאי. מסמכים שנערכים על סמך תוצאות המלאי הם ראשוניים. הם משמשים לאימות שלמות הרישומים החשבונאיים ואת מהימנות המידע המשתקף בהם. השימוש במסמכים מאפשר לוועדת המלאי להסיק מסקנה לגבי מידת התאמת תוצאות המלאי למידע החשבונאי. בהתבסס על תוצאות הביקורת, עלולה להתגלות סטייה משמעותית של הנתונים האמיתיים מאלה המשתקפים בחשבונאות. אם מזוהים מחסור, תיעוד תוצאות המלאי מאפשר לאשר את אשמתו של האחראי הכלכלי ולהחזיר מאדם זה הפסדים מוצדקים ונתמכים במסמכים.

דוגמה לנוהל מלאי

חובה לערוך מלאי במפעל במקרים הבאים: 1) אם נכס המיזם מושכר או נרכש או נמכר; 2) בעת החלפת אנשים אחראים כלכלית; 3) אם יתגלו עובדות של גניבה, התעללות או נזק; 4) במהלך ארגון מחדש או פירוק מיזם; 5) בעת אסונות טבע או מצבי חירום אחרים; 6) לפני עריכת הדוח השנתי. המיזם מבצע מלאי שוטף וסלקטיבי של החפצים הבאים בתדירות מסוימת (חודשי, רבעוני או לתקופות אחרות): - מלאי (מלאי); - מזומן בקופה; - התנחלויות עם קונים ולקוחות; - התנחלויות עם ספקי סחורות, שירותים ועובדי המיזם; - טפסי דיווח קפדניים; - חפצים אחרים.

נוהל ביצוע מדגם מלאי רבעוני

אם מתגלים אי התאמות ואי דיוקים בפנקסי החשבונות או בתיעוד הטכני, מתבצעים תיקונים והבהרות מתאימים. 4. תיעוד מלאי 4.1. להשלמת המלאי נעשה שימוש בצורות המסמכים הבאות: – רשימת מלאי (גיליון תואם) לנכסים לא פיננסיים (ו' 0504087). המלאי משקף את השם והקוד של החפץ החשבונאי, מספר מלאי, יחידת מדידה, מידע על הזמינות בפועל של החפץ החשבונאי (מחיר, כמות), מידע לפי נתונים חשבונאיים (כמות, כמות), מידע על תוצאות המלאי ( למחסור ועודפים - כמות וסכום); - רשימת מלאי של מזומנים (ו.

תקנות מלאי לדוגמה

מלאי הוא הליך לביקורת רכוש של מיזם, חפצי ערך, התחייבויות והשוואתם לנתונים חשבונאיים. תוצאות המלאי מאפשרות לך להתאים מידע חשבונאי וחובות מס.

זיהוי תוצאות המלאי מתרחש במספר שלבים. בתחילה, ראש הארגון מודיע על תחילת מלאי במיזם ומאשר את עמלת המלאי.

הוועדה עשויה לכלול:

• חברי ההנהלה, נציגי הנהלת הארגון;
• רואה חשבון ראשי, סגנו, רואה חשבון עבור תחום מסוים במפעל;
• עובדים אחרים בארגון מומחים בתחומים מסוימים (למשל, עורך דין, עובד מחלקה פיננסית וכו').

הוועדה אינה כוללת אחראים כלכלית, אך הם נוכחים במהלך הביקורת.
מזומן בחשבון בנק שנתי לפני עריכת הדוחות הכספיים השנתיים 2 נכון ל-31 בדצמבר ביום העבודה הראשון של כל שנה קלנדרית. כל שנת דיווח ספקי חוב שנתי לפני עריכת הדוחות הכספיים השנתיים דוחות כספיים מ-25 בדצמבר עד 31 בדצמבר של כל שנת דיווח התחייבויות משוערות שנתיות לפני עריכת הדוחות הכספיים השנתיים מ-25 בדצמבר עד 31 בדצמבר של כל שנת דיווח

• 1 העיתוי המדויק של הבדיקות נקבע בהוראת המנהל.
• 2 טרם עריכת דוחות כספיים שנתיים, לא מתבצע מלאי של נכסים שלא היו מתוכננים ברבעון הרביעי של שנת הדיווח (סעיף.

1. מלאי ועמלות עבודה.

2. נוהל מלאי כללי.

3. מלאי כספים בקופה.

4. מלאי ניירות ערך וטפסים.

5. תיעוד תוצאות המלאי.

הליך ביצוע מלאי בארגון כרוך ביצירת קבע עמלות מלאימורכב מ:

ראש המפעל או סגנו (יושב ראש הוועדה);

רואה חשבון ראשי;

ראשי אגפים מבניים (שירותים);

אנשי הציבור.

כדי לבצע ישירות מלאי של רכוש, הם נוצרים עמלות עבודהמורכב מ:

נציג ראש המיזם שמינה את המלאי (יו"ר הוועדה);

מומחים (כלכלן, עובד חשבונאות, מהנדס, טכנולוג, מומחה לסחורות, מחסנאי וכו').

הוועדה צריכה לכלול עובדים מנוסים שמודעים היטב לנכס שנמצא במלאי, לנוהל התמחור והחשבונאות העיקרית.

* בתקופת הבין-מלאי, על מפעלים (ארגונים) לערוך בדיקות שיטתיות ומלאי אקראי של פריטי מלאי במקומות אחסונם ועיבודם. בדיקות ומלאי אלו מבוצעים על פי הוראת המנהל על ידי עובדי קבוצות מלאי בצוות המיזם, או על ידי ועדות ביקורת הכוללות פקידים המודעים היטב למלאי, חשבונאות ודיווח וכן נציגי הציבור. .

* כוח האדם של עמלות מלאי קבועות, עמלות מלאי עבודה ווועדות המבצעות בדיקות ומלאי אקראי מאושרים בהוראת ראש המפעל (ארגון). היעדרותו של לפחות חבר אחד בוועדה במהלך המלאי משמשת עילה להכרזת תוצאות המלאי כפסלות.

לפני תחילת המלאי ניתנת פקודה לחברי ועדות המלאי העובד וליו"רים חותמת בקרה. ההזמנה קובעת את תאריכי ההתחלה והסיום של עבודת המלאי. עד תחילת התהליך יש להשלים את עיבוד המסמכים הראשוניים הנכנסים והיוצאים, לבצע את כל הרישומים בחשבונאות אנליטית, סינתטית ולהציג יתרות, למיין את כל חפצי הערך לפי שם, ציון, גודל וכו'. בעת ביצוע המלאי רואה החשבון עורך רשימת מלאי.

* במקרה של מלאי פתאומי, כל פריטי המלאי מוכנים למלאי בנוכחות עמלת המלאי, ובמקרים אחרים - מראש.

פעולות המחסן אינן מבוצעות במהלך תקופת המלאי; במלאי זה, מנהל המחסן נותן קבלה על כך שכל מסמכי המחסן נרשמים בכרטיס מחסן החומרים ומוגשים למחלקת הנהלת החשבונות של הארגון.

במהלך מלאי, זמינות הנכס בפועל נקבעת על ידי ספירה, שקילה ומדידה חובה ישירות במקומות בהם הנכס מאוחסן (מאובטח). אימות יתרות בפועל מתבצע בהשתתפות חובה של אנשים אחראים פיננסית (קופאים, מנהלי משקי בית, מחסנים, מדפים, מפעלי מסחר וכו').

המלאי מתבצע עבור כל אחראי פיננסי ומקום אחסון (מחסן), תמיד בנוכחות האחראי הפיננסי. כל הנתונים מוזנים לרשומות המלאי. כמו כן, על הוועדה לבדוק את ציוד מדידת השקילה ועמידה במועדים שנקבעו למיתוג שלו.

האחראי הכלכלי נותן קבלה על כך שכל חפצי הערך המצוינים במלאי התקבלו אצלו לשמירה ואין לו תביעות כלפי הוועדה. בסיום המלאי מועברים רישומי המלאי המלאים למחלקת הנהלת חשבונות, שם הם נבדקים, לאחר מכן מושווה זמינות הכספים בפועל עם הנתונים החשבונאיים.

תוצאות ההשוואה נרשמות בגיליון ההשוואה. הוא מצביע על זמינות הכספים בפועל לפי נתוני המלאי (כמות וכמות), זמינות הכספים לפי נתונים חשבונאיים ותוצאות ההשוואה - עודף או מחסור. רק אותם ערכים אשר זוהו עודפים ומחסור נרשמים בגיליון ההשוואה, והשאר מוצגים בדוח כסכום כולל. סכומי העודפים והמחסור בפריטי מלאי בדוחות התואמים מצוינים בהתאם להערכתם בחשבונאות.

* ועדת המלאי מחויבת לזהות את הגורמים למחסור או לעודפים שהתגלו במהלך המלאי. מסקנות והחלטות הוועדה מתועדות בפרוטוקול המאושר על ידי ראש המיזם, ולאחר מכן תוצאות המלאי באות לידי ביטוי בחשבונאות ובדיווח של החודש בו הושלם, ובתוצאות המלאי השנתי. בדוח החשבונאי השנתי.

* לפריטי רכוש והתחייבויות בודדים, במידת הצורך, נערכות בדיקות בקרה על תקינות המלאי ונערך דו"ח בדיקת בקרה על נכונות מלאי חפצי הערך, ובו סכומי בדיקת המלאי והבקרה בפועל. מצוינים ונרשמים אי התאמות (פלוס ומינוס).

* ניתן לייצג באופן סכמטי את כל הליך המלאי הכללי לעיל.

סכימה 1. נוהל מלאי

עבודת הכנה
הזמנה מהמנהל על הרכב העמלה, תנאים, חפצים	בדיקת דרכונים טכניים, כרטיסי מלאי וכו'. לכל החפצים	אישור בכתב של אנשים אחראים מהותית על העברת כל המסמכים למחלקת הנהלת החשבונות	השלמת ההפרש במסמכים בחשבונות, הצגת היתרה בהם
חישוב מחדש, מדידה, שקילה, הערכה של כל החפצים
רשימות מלאי (חתימות של חברי ועדה ואנשים אחראים כלכלית)
התאמה של הצהרות, התאמה בין זמינות בפועל לנתונים חשבונאיים לאובייקטים
פעולת זיהוי התוצאות
פרוטוקול הוועדה (חתימות ראש וגורמים אחראים פיננסית) - מסקנה על התוצאות המשתקפות בחשבונאות
דירוג מחדש - קיזוז מחסור בחפצי ערך עם עודפים	ליקויים - מיוחסים לאשמים או נמחקים כעלויות והפסדים	עודף - הולך להכנסות המפעל או לתקציב המדינה

מלאי מזומנים בקופה מתבצע בהתאם לנוהל ביצוע עסקאות מזומן. בעת ביצוע מלאי של שטרות ודברי ערך אחרים בקופה של מיזם, נלקחים בחשבון מזומן, ניירות ערך ובולי דואר:

* מזומן נקבע על פי נוכחותם בפועל של שטרות בעת חישוב מחדש של גיליון גיליון והתאמה לנתונים חשבונאיים.

* בדיקת ניירות ערך וטפסים מתבצעת לפי סוג הטופס תוך התחשבות בתחילת וסוף מספרי הטפסים וכן לכל מקום אחסון וגורמים אחראיים כלכלית.

* מלאי הכספים במעבר מתבצע על ידי התאמה בין הסכומים המפורטים לנתוני קבלות מסמכים נלווים.

* מלאי כספים בחשבונות הרלוונטיים מתבצע באמצעות התאמה בין יתרות הסכומים הרשומים בחשבונות לבין נתוני דפי בנק מחשבונות אלו.

מלאי הכספים בקופה מתגבש על ידי מעשה שבו, לפני ביצוע המצאי, הקופאית נותנת קבלה לפיה עד תחילת הבדיקה הוגשו כל המסמכים הרלוונטיים למחלקת הנהלת החשבונות של המיזם וכל הכספים הנכנסים. הוונו, ואלו שנמשכו נמחקו.

בְּ מלאי של ניירות ערך וטפסים נערכת רשימת מלאי מתאימה, בה ניתנת לראשונה גם הקבלה של הקופאי. רשימת המלאי כוללת את כל ניירות הערך המציינים את השם, הקוד, מספר הסדרה, הערך הנקוב, הכמות והכמות מצוינים, ותוצאת המלאי מוצגת. המלאי נותן את המספר הכולל של המספרים הסידוריים, הסכום בפועל ניתן במילים; בסוף ההצהרה ישנה קבלה מהקופאית על כך שהבדיקה בוצעה בנוכחותו ושאין תלונות נגד העמלה, כל ניירות הערך התקבלו לשמירה.

ראש הארגון מוציא מלאי לביצוע מלאי להזמין, המשקף את התאריך, המיקום, הרכב ועדת המלאי, תוך ציון היו"ר וחבריה; מה כפוף למלאי (רכוש, התחייבויות כספיות), זמני התחלה וסיום, סיבת המלאי, ובתוך איזה טווח זמן יש להגיש חומרי מלאי למחלקת הנהלת החשבונות.

ההזמנה רשומה ב ספר למעקב אחר ביצוע הזמנות מלאי.

מידע על הזמינות בפועל של הנכס נרשם ב רשימות מלאי או פעולות מלאי בשני עותקים לפחות. רשימת המלאי משקפת את הקבלה של האחראי הפיננסי. שם הערכים והחפצים המצויים במלאי, כמותם מצוינים לפי המינוח וביחידות המידה המשמשות בחשבונאות.

רשימות נפרדות נערכים עבור נכסים מושכרים או במשמורת.

בדיקות בקרה ערוכים עם "תעודת אימות בקרה על נכונות מלאי חפצי הערך", עליה חתומים מי שערך את בדיקת הבקרה, יו"ר ועדת המלאי וחברי הועדה.

הצהרות השוואה נערכים עבור רכוש, שבמהלכו זוהו חריגות במלאי.

הם משקפים את תוצאות המלאי, כלומר פערים בין האינדיקטורים לפי הנתונים החשבונאיים לנתוני רישומי המלאי.

סכומי העודפים והמחסור בפריטי מלאי בדוחות התואמים מצוינים בהתאם להערכתם בחשבונאות.

אישרתי ________________________________ (שם תפקיד ראש המיזם) __________________________________ (שם מלא, חתימה) "___"________ ___ ז.

תקנות נוהל ביצוע מצאי רכוש והתחייבויות "__________________________________"

1. הוראות כלליות

1.1. תקנה זו קובעת את הנוהל לעריכת מצאי הרכוש וההתחייבויות של "__________________" (להלן "המיזם") בהתאם ללוח הזמנים שנקבע במדיניות החשבונאית של המיזם.

1.2. ההוראה לערוך מצאי רכוש והתחייבויות היא פקודת ראש המיזם.

ההזמנה רשומה ביומן למעקב אחר ביצוע פקודות (גזירות, פקודות) לביצוע מלאי (טופס INV-23).

1.3. רכוש מתייחס לנכסים קבועים, נכסים בלתי מוחשיים, השקעות פיננסיות, מלאי, מוצרים מוגמרים, סחורות, מלאי אחר, מזומנים ונכסים פיננסיים אחרים, והתחייבויות פיננסיות - זכאים, הלוואות בנקאיות, הלוואות ורזרבות.

1.4. רשימת הנכסים הכפופים למלאי עשויה לכלול כל נכס, ללא קשר למיקומו.

בדיקת רכוש הארגון מתבצעת במיקומו עבור כל אחראי כלכלית.

1.5. המטרות העיקריות של המלאי הן:

זיהוי של נוכחות בפועל של רכוש וחפצים לא מתוכננים;

השוואה של הזמינות בפועל של נכס עם נתונים חשבונאיים;

בדיקת שלמות רישום ההתחייבויות.

2. כללים כלליים לעריכת מלאי

2.1. רשימת הרכוש שנבדק במהלך המלאי נקבעת על ידי ראש המיזם (סגנו או רואה החשבון הראשי שלו) בהזמנה למלאי.

2.2. אימות הזמינות בפועל של הרכוש מתבצע בהשתתפות פקידים, אנשים אחראים פיננסית ועובדי שירות הנהלת החשבונות של המיזם.

2.3. בעת עריכת מלאי של רכוש מיזם, ועדת המלאי ממלאת טפסים המאושרים על ידי הוועדה לסטטיסטיקה של המדינה לתיעוד הליך ביצוע ותוצאות המלאי.

2.4. לפני בדיקת זמינות הרכוש בפועל, על ועדת המלאי לקבל את התקבולים העדכניים ביותר ואת מסמכי ההוצאות או דוחות על תנועת נכסים מהותיים ומזומנים בזמן המלאי.

יו"ר ועדת המלאי מאשר את כל הקבלות ומסמכי ההוצאות המצורפים לפנקסים (דו"חות), תוך ציון "לפני המלאי ב"..." (תאריך)", אשר אמורים לשמש בסיס לקביעת יתרת הרכוש על ידי הרשות. תחילת המלאי לפי הנתונים החשבונאיים.

אחראים פיננסיים נותנים קבלות על כך שעד תחילת המלאי הוגשו כל מסמכי ההוצאה והקבלה על הנכס למחלקת הנהלת החשבונות, באו לידי ביטוי בפנקסי הנהלת החשבונות או הועברו לוועדה, וכל דברי הערך שהתקבלו באחריותם הוונו. ואלה שנפטרו נמחקו כהוצאות.

קבלות דומות ניתנות על ידי עובדי הארגון שיש להם סכומי דין וחשבון עבור רכישה או ייפוי כח לקבלת רכוש.

2.5. מידע על זמינות הנכס בפועל נרשם ברשומות המלאי או בדוחות המלאי בשני עותקים לפחות.

2.6. עמלת המלאי מבטיחה את השלמות והדיוק של הזנת נתוני המלאי על היתרות בפועל של רכוש קבוע, מלאי, סחורות, מזומנים ורכוש אחר, את נכונות ועידת הרישום של חומרי המלאי.

2.7. הזמינות בפועל של הרכוש במהלך המלאי נקבעת על ידי ספירה, שקילה ומדידה חובה.

על הנהלת המיזם ליצור תנאים המבטיחים אימות מלא ומדויק של זמינות הרכוש בפועל במסגרת הזמן שנקבעה (לספק כוח עבודה לתלייה והעברת סחורות, מתקני שקילה ניתנים לשירות טכני, מכשירי מדידה ובקרה, מיכלי מדידה).

לגבי חומרים וסחורות המאוחסנים באריזה לא פגומה של הספק, ניתן לקבוע את כמות חפצי הערך הללו על בסיס מסמכים עם אימות חובה בעין (לפי מדגם) של חלק מחפצי ערך אלו. משקל (או נפח) של חומרים בתפזורת ניתן לקבוע על בסיס מדידות וחישובים טכניים.

2.8. ניתן למלא רשימות מלאי באמצעות מחשבים וטכנולוגיה ארגונית אחרת, או באופן ידני.

יש למלא את המלאי בדיו או בעט כדורי בצורה ברורה וברורה, ללא כתמים או מחיקות.

שמות ערכי מלאי וחפצים, כמותם מצוינים במלאי לפי המינוח וביחידות המידה המשמשות בחשבונאות.

בכל עמוד של המלאי הם מציינים במילים את מספר המספרים הסידוריים של נכסים מהותיים ואת הסכום הכולל במונחים פיזיים שנרשמו בעמוד זה, ללא קשר לאיזה יחידות מדידה (חתיכות, קילוגרמים, מטרים וכו') ערכים אלו. מוצגים.

שגיאות מתוקנות בכל העותקים של המלאי על ידי מחיקת רישומים שגויים והצבת ערכים נכונים מעל הרישומים המסוקרים. על תיקונים להיות מוסכמים וחתומים על ידי כל חברי ועדת המלאי והאנשים האחראים כלכלית.

2.9. אסור להשאיר שורות ריקות במלאי; שורות ריקות מחוצות בעמודים האחרונים.

בעמוד האחרון של המלאי יש לרשום הערה על בדיקת מחירים, מיסוי וחישוב תוצאות חתומים על ידי חברי ועדת המלאי.

2.10. המלאי חתום על ידי כל חברי ועדת המלאי והגורמים האחראים כלכלית. בתום המלאי, אחראים כלכלית נותנים קבלה המאשרת כי הוועדה בדקה את הנכס בנוכחותם וכי אין טענות כלפי חברי הוועדה.

2.11. אם מלאי הרכוש מתבצע על פני מספר ימים, אזי יש לאטום את החצרים שבהם מאוחסנים נכסים מהותיים לאחר יציאת עמלת המלאי.

2.12. כדי להשלים את המלאי, יש צורך להשתמש בטפסים של תיעוד חשבונאי ראשוני עבור מלאי הרכוש בהתאם לטפסים המאוחדים שאושרו על ידי החלטת ועדת הסטטיסטיקה של רוסיה מתאריך 18 באוגוסט 1998 N 88 1.

3. כללים לעריכת מלאי של סוגים מסוימים של נכסים

מלאי רכוש קבוע.

א) הימצאותם ומצבם של כרטיסי מלאי, ספרי מלאי, מלאי ופנקסי חשבונות אנליטיים אחרים;

ב) הזמינות והמצב של דרכונים טכניים או תיעוד טכני אחר;

ג) זמינות מסמכים עבור רכוש קבוע המושכר או מקובל על ידי הארגון לאחסון. אם חסרים מסמכים, יש צורך לוודא את קבלתם או ביצועם.

אם מתגלים אי התאמות ואי דיוקים בפנקסי הנהלת החשבונות או בתיעוד הטכני, יש לבצע תיקונים והבהרות מתאימים.

3.2. בעת ביצוע מלאי של רכוש קבוע, הוועדה בודקת את החפצים ורושמת את שמם המלא, ייעודם, מספרי המלאי והאינדיקטורים הטכניים או התפעוליים העיקריים במלאי.

בעת ביצוע מלאי של מבנים, מבנים ונדל"ן אחר, הוועדה בודקת את זמינותם של מסמכים המאשרים את מיקומם של חפצים אלו בבעלות הארגון.

כמו כן נבדקת זמינות המסמכים עבור חלקות קרקע, מאגרים וחפצי משאבי טבע אחרים שבבעלות הארגון.

3.3. בעת זיהוי חפצים שלא נרשמו וכן חפצים שהפנקסים החשבונאיים אינם מכילים או מכילים נתונים שגויים המאפיינים אותם, על הוועדה לכלול במלאי את המידע הנכון ואת האינדיקטורים הטכניים לחפצים אלו.

ההערכה של חפצים בלתי מנוהלים שזוהו על ידי המלאי מתבצעת על ידי מומחים.

רכוש קבוע נכלל במלאי לפי השם בהתאם לייעודו העיקרי של החפץ. אם חפץ עבר שיקום, שחזור, הרחבה או אבזור מחדש וכתוצאה מכך השתנה ייעודו העיקרי, אזי הוא מוכנס למלאי בשם המתאים לייעוד החדש.

אם הוועדה קובעת שעבודות בעלות אופי הוני (הוספת קומות, הוספת חצרים חדשים וכו') או חיסול חלקי של מבנים ומבנים (הריסת אלמנטים מבניים בודדים) אינן משתקפות ברישומים החשבונאיים, יש צורך לקבוע את הסכום של עלייה או ירידה בערך הספרי של החפץ באמצעות המסמכים הרלוונטיים ולספק מידע על השינויים שנעשו במלאי. מומחים נשכרים למטרות אלו.

3.4. מכונות, ציוד וכלי רכב מוכנסים למלאי בנפרד תוך ציון מספר מלאי המפעל לפי הדרכון הטכני של היצרן, שנת ייצור, ייעוד, קיבולת וכו'.

אותו סוג של ציוד ביתי, כלים, מכונות וכו'. פריטים בעלי ערך זהה, המתקבלים במקביל באחת החטיבות המבניות של הארגון ונרשמים בכרטיס מלאי חשבונאי קבוצתי רגיל, רשומים במלאי לפי שם, תוך ציון כמות הפריטים הללו.

מלאי של נכסים בלתי מוחשיים.

3.5. בעת ביצוע מלאי של נכסים בלתי מוחשיים, עליך לבדוק:

זמינות מסמכים המאשרים את זכויות הארגון להשתמש בהם;

נכונות ועמידה בזמנים של השתקפות נכסים בלתי מוחשיים במאזן.

מלאי של השקעות פיננסיות.

3.6. בעת ביצוע מלאי של השקעות פיננסיות, נבדקות עלויות בפועל בניירות ערך והון מורשה של ארגונים אחרים, כמו גם הלוואות שניתנו לארגונים אחרים.

3.7. כאשר בודקים את הזמינות בפועל של ניירות ערך, נקבעים הדברים הבאים:

תקינות רישום ניירות ערך;

המציאות של שווי ניירות הערך הרשומים במאזן;

אבטחת ניירות ערך (על ידי השוואת זמינות בפועל עם נתונים חשבונאיים);

עדכניות ושלמות השתקפות בחשבונאות של הכנסות שהתקבלו על ניירות ערך.

3.8. בעת אחסון ניירות ערך במפעל, המלאי שלהם מתבצע במקביל למלאי המזומנים בקופה.

3.9. מבוצע מלאי של ניירות ערך עבור מנפיקים בודדים, המציין בחוק את השם, הסדרה, המספר, הערך הנקוב והממשי, מועדי הפירעון והסכום הכולל.

3.10. פרטי כל נייר ערך מושווים לנתוני המלאי (פנקסים, ספרים) המאוחסנים במחלקת הנהלת החשבונות של הארגון.

3.11. מלאי ניירות ערך המופקדים בארגונים מיוחדים (בנק - מאגר - מאגר מיוחד של ניירות ערך וכו') מורכב מהתאמה בין יתרות הסכומים הרשומים בחשבונות החשבונאיים הרלוונטיים של המיזם עם נתונים מדוחות של ארגונים מיוחדים אלה.

3.12. השקעות כספיות בהון המורשה של ארגונים אחרים, כמו גם הלוואות הניתנות לארגונים אחרים, חייבות להיות נתמכות במסמכים במהלך המלאי.

מלאי של פריטי מלאי.

3.13. נכסי מלאי (מלאי, מוצרים מוגמרים, סחורות, אספקה ​​אחרת) מוזנים במלאי עבור כל פריט בודד, תוך ציון סוג, קבוצה, כמות ונתונים נחוצים נוספים (מאמר, ציון וכו').

3.14. מלאי של פריטי מלאי צריך, ככלל, להתבצע לפי סדר מיקום הנכסים בחדר נתון.

כאשר מאחסנים פריטי מלאי בחצרים מבודדים שונים עם אדם אחד אחראי מבחינה מהותית, המלאי מתבצע ברצף לפי מיקום אחסון.

לאחר בדיקת חפצי הערך, הכניסה לחדר אסורה (הוא אטום) והוועדה עוברת לחדר הסמוך לעבודה.

3.15. העמלה, בנוכחות מנהל המחסן (מחסן) וגורמים אחרים האחראים כלכלית, מוודאת את הזמינות בפועל של פריטי המלאי על ידי חישוב חובה מחדש, שקילה או מדידה מחדש.

אין להכניס למלאי נתוני יתרות חפצי ערך מדברי גורמים אחראיים פיננסית או לפי נתונים חשבונאיים מבלי לבדוק את זמינותם בפועל.

3.16. נכסי מלאי המתקבלים במהלך המלאי מתקבלים על ידי אנשים אחראים פיננסית בנוכחות חברי ועדת המלאי ונכללים בפנקס או בדוח הסחורות לאחר המלאי.

פריטי מלאי אלה מוכנסים למלאי נפרד תחת הכותרת "פריטי מלאי שהתקבלו במהלך המלאי". במלאי מצוין תאריך הקבלה, שם הספק, תאריך ומספר מסמך הקבלה, שם המוצר, כמות, מחיר וכמות. במקביל, על מסמך הקבלה החתום על ידי יו"ר ועדת המלאי (או מטעמו, חבר הועדה), רושמת הערה "אחרי המלאי" בהתייחס למועד המלאי בו אלו. ערכים נרשמים.

3.17. במהלך מלאי ארוך טווח, במקרים חריגים ורק באישור בכתב של יו"ר ועדת המלאי, במהלך תהליך המלאי, ניתן לשחרר פריטי מלאי על ידי גורמים אחראיים כלכלית בנוכחות חברי ועדת המלאי.

ערכים אלו מוזנים במלאי נפרד תחת השם "נכסי מלאי ששוחררו במהלך המלאי". מלאי נערך באנלוגיה למסמכים עבור פריטי מלאי נכנסים במהלך המלאי.

הערה במסמכי ההוצאות החתומים על ידי יו"ר ועדת המלאי או לפי הוראתו חבר הועדה.

3.18. מלאי של פריטי מלאי הנמצאים במעבר, נשלחים, לא שולמו בזמן על ידי הקונים, וממוקמים במחסנים של ארגונים אחרים מורכב מבדיקת תקפות הסכומים הרשומים בחשבונות החשבונאיים הרלוונטיים.

בחשבונות של פריטי מלאי שאינם בשליטתם של אנשים אחראים מהותית בזמן המלאי (במעבר, משלוח סחורה וכו'), יכולים להישאר רק סכומים שאושרו על ידי מסמכים שבוצעו: למי שנמצא במעבר - מסמכי הסדר של ספקים או תחליפים אחרים להם מסמכים, למסמכים שנשלחו - העתקים של מסמכים שהוצגו לקונים (פקודות תשלום, חשבונות וכו'), למסמכים באיחור - באישור חובה של מוסד הבנק; למי שנמצא במחסנים של ארגוני צד שלישי - עם קבלות בטוחות.

תחילה יש להתאים חשבונות אלה עם חשבונות תואמים אחרים. לדוגמה, בחשבון "סחורה נשלחה" יש לקבוע האם בחשבון זה יש סכומים שתשלומם בא מסיבה כלשהי לידי ביטוי בחשבונות אחרים ("הסדרים עם חייבים ונושים שונים" וכו'), או סכומים עבור חומרים וסחורות. , למעשה שולם והתקבל, אך רשום כדרך.

3.19. מלאי מורכב בנפרד עבור פריטי מלאי שנמצאים במעבר, נשלחים, לא שולמו בזמן על ידי הקונים, וממוקמים במחסנים של ארגונים אחרים.

המלאי של פריטי המלאי במעבר לכל משלוח בודד מכיל את הנתונים הבאים: שם, כמות וערך, תאריך המשלוח וכן רשימת ומספרי המסמכים שעל בסיסם נרשמים נכסים אלו בחשבונות החשבונאיים.

3.20. במלאי של פריטי מלאי שנשלחו ולא שולמו במועד על ידי הקונים, עבור כל משלוח בודד ניתן שם הקונה, שם פריטי המלאי, הסכום, תאריך המשלוח, תאריך ההנפקה ומספר מסמך התשלום.

3.21. נכסי מלאי המאוחסנים במחסנים של ארגונים אחרים מוזנים למלאי על בסיס מסמכים המאשרים את מסירת הנכסים הללו. מלאי של חפצי ערך אלו מציין את שמם, כמותם, דרגתם, עלותם (לפי נתוני חשבונאות), תאריך קבלת המטען לאחסון, מיקום אחסנה, מספרים ותאריכי מסמכים.

3.22. מלאי פריטי המלאי שהועברו לעיבוד לארגון אחר מציין את שם הארגון המעבד, שם הנכסים, כמות, עלות בפועל לפי נתוני חשבונאות, מועד העברת הנכסים לעיבוד, מספרים ומועדי מסמכים.

3.23. פריטי בגדי עבודה הנשלחים לכביסה ותיקון חייבים להירשם ברשימת המלאי על בסיס דפי חשבוניות או קבלות מארגונים המספקים שירותים אלו.

3.24. מכולות כלולים במלאי לפי סוג ומטרת ייעוד.

מלאי עבודות בביצוע והוצאות נדחות.

3.25. בעת עריכת מלאי של עבודות בתהליך, ארגון חייב:

קבע את נוכחותם בפועל של פיגור (חלקים, מכלולים, מכלולים) וייצור לא גמור והרכבה של מוצרים בייצור;

קבע את השלמות בפועל של עבודה בתהליך (פיגור);

זהה את יתרת העבודה בביצוע עבור הזמנות שבוטלו, וכן עבור הזמנות שביצוען מושעה.

3.26. בהתאם למפרט ומאפייני הייצור, לפני תחילת המלאי, על אנשים אחראים כלכלית להעביר למחסנים את כל החומרים המיותרים לבתי המלאכה, החלקים הנרכשים והמוצרים הגמורים למחצה, כמו גם את כל החלקים, הרכיבים והמכלולים, עיבוד של אשר הושלם בשלב זה.

3.27. בדיקת העבודות בתהליך (חלקים, מכלולים, מכלולים) מתבצעת באמצעות ספירה, שקילה ומדידה בפועל.

מלאי נערך בנפרד עבור כל יחידה מבנית נפרדת (בית מלאכה, אתר, מחלקה) תוך ציון שם העבודה, שלב או מידת מוכנותם, כמותם או נפחם, ולעבודות בנייה והתקנה – ציון היקף העבודה: לא גמורה. חפצים, התורים שלהם, מתחמי הזנק, אלמנטים מבניים וסוגי עבודה, שעבורם מתבצעים חישובים לאחר השלמתם המלאה.

3.28. חומרי גלם, חומרים ומוצרים חצי מוגמרים קנויים הנמצאים במקומות עבודה שאינם מעובדים אינם נכללים במלאי העבודות בתהליך, אלא מצויים ונרשמים במלאי נפרד.

חלקים שנדחו אינם נכללים במלאי העבודות בביצוע, ונערכים עבורם מלאי נפרד.

3.29. עבור עבודות בביצוע, שהן מסה הטרוגנית או תערובת חומרי גלם (בתעשיות הרלוונטיות), ניתנים שני אינדיקטורים כמותיים במלאי, וכן בדפי השוואה: כמות המסה או התערובת הזו וכמות חומרי הגלם. או חומרים (לפי פריטים בודדים) הכלולים בו. כמות חומרי הגלם או החומרים נקבעת על ידי חישובים טכניים באופן שנקבע בהוראות התעשייה לתכנון, חשבונאות וחישוב עלות המוצרים (עבודות, שירותים). במידת הצורך, מומחים עשויים להיות מעורבים.

3.30. עבור בנייה הונית לא גמורה, המלאי מציין את שם החפץ והיקף העבודה שבוצעה על חפץ זה, עבור כל סוג עבודה בודד, אלמנטים מבניים, ציוד וכו'.

זה בודק:

א) האם ציוד שהועבר להתקנה, אך לא התחיל בפועל בהתקנה, כלול בבנייה ההונית בתהליך;

ב) מצבם של מתקני בנייה עם נפטלין שהופסקו זמנית.

עבור חפצים אלה, במיוחד, יש צורך לזהות את הסיבות והבסיס לשימורם.

3.31. עבור פרויקטי בנייה שהסתיימו, המופעלים בפועל במלואם או בחלקם, אשר קבלתם והזמנתם אינם מתועדים במסמכים המתאימים, נערך מלאי מיוחד. מלאי נפרד נערך גם עבור אובייקטים שהושלמו, אך משום מה לא הופעלו.

3.32. עבור חפצים שהופסקו בבנייה וכן עבור עבודות תכנון ומדידות לבניה שלא הסתיימה, נערכת מלאי המספק נתונים על מהות העבודה שבוצעה ועלותן. לשם כך יש להשתמש בתיעוד טכני מתאים (שרטוטים, אומדנים, אומדנים כספיים), תעודות סיום עבודה, שלבים, יומני עבודות שבוצעו באתרי בנייה ותיעוד אחר.

3.33. עמלת המלאי, המבוססת על מסמכים, קובעת את הסכום שישתקף בחשבון ההוצאות הנדחות ויוחס לעלויות הייצור וההפצה (או למקורות הכספים המתאימים של הארגון) בתוך תקופה מתועדת בהתאם לחישובים ולמדיניות החשבונאית. שפותחו בארגון.

מלאי כספים, מסמכים כספיים וטפסי מסמכי דיווח קפדניים.

3.34. בעת חישוב הימצאותם בפועל של שטרות ודברי ערך אחרים בקופה נלקחים בחשבון מזומן, ניירות ערך ומסמכים כספיים (בולי דואר, בולי מכס מדינה, חותמות שטר, שוברים לבתי נופש ובתי הבראה, כרטיסי טיסה ועוד).

3.35. בדיקת הזמינות בפועל של טפסי ניירות ערך וצורות אחרות של מסמכי דיווח קפדניים מתבצעת לפי סוג הטופס (לדוגמה, לפי מניות: רשומות ונושאות, מועדפות ורגילות) תוך התחשבות במספר ההתחלה והסיום של טפסים מסוימים, כמו גם כמו בכל מקום אחסון ואצל אנשים אחראים כלכלית.

3.36. מלאי הכספים במעבר מתבצע על ידי התאמה בין הסכומים הרשומים בחשבונות הנהלת חשבונות עם נתוני קבלות ממוסד בנקאי, סניף דואר, עותקי דוחות נלוות למסירת התמורה לכונסים בבנק וכו'.

3.37. מלאי של כספים המוחזקים בבנקים בסילוק (שוטף), מטבע חוץ וחשבונות מיוחדים מתבצע על ידי התאמה בין יתרות הסכומים הרשומים בחשבונות המקבילים, לפי מחלקת הנהלת החשבונות של הארגון, עם נתוני דפי בנק.

מלאי של חישובים.

3.38. מלאי התשלומים עם בנקים ומוסדות אשראי אחרים בגין הלוואות, עם תקציב, קונים, ספקים, חשבונות, עובדים, מפקידים, חייבים אחרים ונושים מורכב מבדיקת תקפות הסכומים הרשומים בחשבונות החשבונאיים.

3.39. יש לבדוק את החשבון "התנחלויות עם ספקים וקבלנים" עבור סחורה ששולמה אך במעבר, וחישובים עם ספקים עבור משלוחים ללא חשבונית. הוא מאומת מול מסמכים בהתאם לחשבונות המקבילים.

כל אדם בתפקיד של קונה נתקל במלאי של סחורה לפחות פעם אחת. למשל, כאשר מחלקה או כל החנות עם שלט "חשבונאות" סגורים בשעות הפעילות. מטרתו היא למצוא סתירות בזמינות בפועל של סחורות עם הנתונים שנמצאים במערכת הנהלת החשבונות של הארגון. כדי לא להפסיק את המכירות, חנויות רבות מסדרות ביצוע מלאי ורישום תוצאותיובסוף שבוע או אפילו בלילה.

במאמר זה ננתח את כל התהליך צעד אחר צעד. ובשירות שלנו תוכלו להוריד את כל המסמכים שתצטרכו לשם כך: טפסים ודוגמאות של הזמנת מלאי, מלאי סחורה, גיליון תואם, אקט מחיקה וכל השאר. אתה יכול גם להשלים מלאי באינטרנט ב-MySklad. יש לנו הוראות וידאו כיצד לעשות זאת. הירשם ונסה את זה עכשיו: זה בחינם.

אז מאיפה להתחיל? עליכם להיות מוכנים לכך שתצטרכו להשקיע משאבים נוספים – זמן וכסף. זה כולל: הסחת דעת של עובדי החנות מהתפקידים העיקריים שלהם ותשלומים נוספים לצוות בגין עבודה בשעות נוספות, אובדן רווחים מהפסקת המסחר בתקופת המלאי. אם החברה מורכבת מאדם אחד ואדם זה הוא אתה, במהלך הביקורת תצטרך לבצע מספר תפקידים במקביל: דירקטור, אחראי פיננסי ורואה חשבון. לכן, לכל יזם חשוב לדעת לנהל נכון מלאי ולתעד את תוצאותיו.

מועדי מלאי

עיתוי המלאי בפדרציה הרוסית נקבע על פי התקנות הרלוונטיות בנושא חשבונאות ודיווח. לכן, יש צורך לבצע ביקורת:

• בעת העברת נכס הארגון להשכרה, פדיון, מכירה;
• לפני עריכת דוחות כספיים שנתיים;
• בעת החלפת אנשים אחראים מהותית (ביום הקבלה והעברת התיקים);
• בעת קביעת עובדות של גניבה ופגיעה בחפצי ערך;
• במקרה של אסונות טבע, שריפה, תאונות או מצבי חירום אחרים שנגרמו מתנאים קיצוניים;
• עם פירוק (ארגון מחדש) של הארגון.

ככלל, מלאי מתבצע בחנויות ובמחסנים מדי חודש כדי לפקח על עבודת הצוות ומצב מלאי הסחורות בכלל. הליך זה חייב להתבצע לא רק בגלל שהוא חובה. באמצעות מנגנון כזה למעקב אחר עבודת החברה שלך, תוכל להעריך את איכות עבודת העובדים, לזהות סחורה פגומה בזמן, ולהוציא מהמבחר את מה שמשום מה אינו מוכר.

הליך מלאי

במסגרת המלאי בחנות ובמחסן, למעשה, צריך לספור ולהעריך את הסחורה שבמלאי, למלא רשימת מלאי, בכל בעיה - איכות או חוסר מלאי - לערוך את הפעולות המתאימות , ולאחר מכן להעביר את המלאי והפעולות שנערכו למחלקת הנהלת החשבונות. שם, על בסיסם, ייערך דף השוואה, המשקף את תוצאות המלאי של כל מוצר. בשלב האחרון נערך דוח תוצאות המכיל תוצאות מוכללות, ניתנת הוראה (הוראה) לאישור תוצאות המלאי, מתבצעים שינויים בחשבונאות ומתקבלת החלטה על גביית נזקים מגורמים אחראיים כלכלית.

התהליך די מסובך, במיוחד למתחילים, אז פיתחנו טבלה שתספר לכם בבירור איך לעשות מלאי.

שלב	פעולות	מסמך (טופס)
הכנה למלאי וגביית עמלות	המנהל נותן צו ויוצר עמלה הכוללת אחראי כלכלית ורואה חשבון אם יש. אם לא, אז רק את עצמך, אלא בתפקידים פונקציונליים שונים.	מלאי של סחורות באמצעות תוכניות ושירותים מיוחדים כבר אמרנו לעיל שמערכת האוטומציה החשבונאית מפשטת מאוד את תהליך המלאי. אתה תמיד יודע כמה מוצר צריך להיות בחנות או במחסן. כאשר אתה מזין נתונים בפועל, אתה יכול לראות במהירות התכנסות של אינדיקטורים, מחסור ועודפים, הן בחתיכות והן בכסף. שימוש בשירות הענן לניהול סחר MoySklad מלאי של סחורותתהיה משימה פשוטה ומהירה. באופן ידני או באמצעות סורק ברקוד, ניתן למלא את טופס INV-3 בהתבסס על זמינות בפועל ולהדפיס מלאי זה לשידור למחלקת הנהלת החשבונות. בנוסף, בשירותנו תוכלו לנהל רישומי מחסנים ללא עלות לחלוטין, לרשום קבלת וצריכה של סחורה וכן להדפיס את המסמכים הדרושים למסחר. אם תחליט לבצע אוטומציה של הנהלת חשבונות בארגון המסחר שלך, MoySklad יהיה הפתרון האידיאלי, לא משנה איזה סוג של עסק יש לך: סיטונאות, קמעונאות או חנות מקוונת.